La fiscalité liée au remplacement d'un chauffage suit une logique légèrement différente de celle du solaire photovoltaïque, notamment sur la façon dont la subvention elle-même est traitée. Voici comment ça fonctionne concrètement pour une pompe à chaleur.
Le principe : le coût net est intégralement déductible
Depuis 2020, les investissements destinés à économiser l'énergie sont entièrement déductibles du revenu imposable, au niveau fédéral et cantonal, même lorsqu'ils créent une plus-value pour le bâtiment — ce qui est le cas du passage d'une chaudière à une pompe à chaleur, que l'ancienne installation soit en panne ou encore fonctionnelle.
La différence avec le solaire : comment la subvention est traitée
C'est le point qui distingue nettement la pompe à chaleur du photovoltaïque sur le plan fiscal : la subvention Programme Bâtiments ou l'aide cantonale que vous recevez n'est pas imposée séparément comme un revenu. Elle est simplement soustraite du montant de travaux que vous pouvez déclarer comme frais déductibles. Concrètement, si vous recevez 30'000 CHF de subventions sur 100'000 CHF de travaux, vous ne pouvez déduire que les 70'000 CHF restants — mais vous n'avez pas non plus à déclarer les 30'000 CHF de subvention comme un revenu imposable l'année suivante. C'est un mécanisme plus simple à anticiper que celui du solaire, où la rétribution Pronovo est elle-même taxée comme un revenu.
Pour une pompe à chaleur, contrairement au solaire, la subvention réduit simplement votre base déductible — elle ne génère pas d'impôt supplémentaire l'année de son versement. Un calcul plus simple à anticiper pour votre trésorerie.
Le cumul des aides : jusqu'à 45% du coût brut
En Suisse, les aides cantonales, communales, fédérales et la déduction fiscale se cumulent intégralement — aucune aide ne vient réduire le montant des autres. Au total, pour une pompe à chaleur air-eau standard, le cumul de la subvention Programme Bâtiments et de la déduction fiscale peut représenter entre 35 et 45% du coût brut d'installation, davantage encore pour les contribuables aux revenus plus élevés grâce à un taux marginal d'imposition plus haut.
Vous voulez un calcul fiscal précis pour votre projet ?
Questions fréquentes
Peut-on déduire le remplacement d'une chaudière par une pompe à chaleur de ses impôts ?
Oui, depuis 2020 les investissements destinés à l'économie d'énergie sont entièrement déductibles du revenu imposable, même s'ils créent une plus-value au bâtiment. Cela couvre le passage à une pompe à chaleur, y compris le remplacement d'une installation encore fonctionnelle.
Comment se calcule le montant déductible si on a reçu une subvention ?
Contrairement au solaire, la subvention reçue (Programme Bâtiments, aide cantonale) n'est pas imposée séparément comme un revenu : elle est simplement soustraite du montant de travaux que vous déclarez comme frais déductibles. Par exemple, pour 30'000 CHF de subventions sur 100'000 CHF de travaux, seuls 70'000 CHF restent déductibles.
Peut-on cumuler subvention, aide fiscale et déduction ?
Oui, aide cantonale, communale, fédérale et déduction fiscale se cumulent intégralement en Suisse, aucune aide ne réduisant le montant des autres. Au total, cela peut représenter 35 à 45% du coût brut d'une pompe à chaleur air-eau standard, davantage pour les hauts revenus.
← Retour au blog · À lire aussi : les subventions 2026 en détail, combien économise-t-on face au mazout ?, air-eau ou géothermie, quel choix ?.